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问题已解决
老师，咨询关于开具出口发票，是要求换算成FOB价格开具吗？比如说贸易条款是EXW，如果换算成FOB就要加上杂费，那我们实际收到的款项只是出厂价，杂费是客户支付的，是不是不能按FOB价格确认收入呢？
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同学你好
在实务中，为了与税务系统数据的核对以及避免不必要的麻烦，出口发票的开具往往依据的是FOB价格，而非EXW或者其他贸易条款。这是因为出口退税系统要求填写的是美元离岸价（即FOB价格）。此外，出口货物在装船后，风险就转移到买方，因此海运费和保险费应视为代收代付。所以，按照FOB来开具出口发票似乎更合适。
然而，在某些特定情况下，如EXW贸易条款下，实际收到的款项只是出厂价，杂费是客户支付的。对于这种情况，如果合同中有明确规定，应按照合同条款来执行。也就是说，如果合同中规定了在EXW贸易条款下，发票的开具需要包含杂费并且以FOB价格确认收入，那么就应该按照合同来执行。如果没有明确的合同规定，则应与买家协商解决。
2024 01/12 15:31
84784994 
2024 01/12 15:43
不是太明白，比方说我收买家100万，贸易条款EXW；买家自己支付了杂费1万元给货代，那我要开票金额是多少呢？
朴老师 
2024 01/12 15:45
实际收到多少开多少
84784994
2024 01/12 15:48
实际收了100万，但这个金额是EXW条款，不是说要换算成FOB价格开票吗？如果换成FOB价格就是101万了，但我实际收到的就是100万
朴老师
2024 01/12 15:53
同学你好
你按100来开
84784994
2024 01/12 15:56
会计分录要怎么做？
朴老师
2024 01/12 16:00
（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：
借：库存商品
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款
（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
（三）结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：
借：主营业务成本（征退税差额）
贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）
（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：
借：应收出口退税款（增值税）
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
（六）收到出口退税款：
借：银行存款
贷：应收出口退税款（增值税）
84784994
2024 01/12 16:12
老师，我说的是上面的举例！按100万来开票，相当于这100万换算成FOB价格了，100万里面包含1万的杂费。在确认收入的环节分录怎么记？
朴老师
2024 01/12 16:15
借：应收账款等 999,000（假设不考虑税费）
贷：主营业务收入 990,000
确认杂费收入：
借：应收账款等 10,000
贷：其他业务收入 10,000
方式二：将100万作为服务收入，其中1万杂费已经包含在内
这种情况下，可以直接确认服务收入，并结转成本：
借：应收账款等 1,000,000（假设不考虑税费）
贷：主营业务收入 999,000（假设1万杂费已包含在内）
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