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问题已解决
假设今年计提了所得税50，要交税50：借：所得税费用50 贷：应交税费-应交所得税费50 缴纳：借：应交税费-应交所得税费50 贷：银行存款50 但是吧，去年亏损了：就不用交税了。 意思我是明白了，但是分录怎么处理？ 借：应交税费-应交所得税费50 贷：以前年度损益50
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你好，是这个缴纳的税款又退回来了？
01/12 15:51
84784956 
01/12 16:31
哎呦喂，我只是假设，上年亏损100，今年盈利50，对冲，就不要交税了。表我知道大概怎么处理，就是账今年怎么连接上！！！！
邹老师 
01/12 16:32
你好，这种情况（上年亏损100，今年盈利50，对冲，就不要交税了）汇算清缴退回税款，分录是
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润
84784956
01/12 17:28
老师你那个是交过之后发生的，没有交之前呢？ 退税比较麻烦，也许会设计查账，所以一般不会这样操作。
邹老师
01/12 20:11
你好，你去看一下你的初始提问，都计提然后缴纳了。现在又说没有交之前，到底是交了还是没交呢。
84784956
01/12 22:50
哎，我就是假设，本应该要交，但是有亏损弥补，就不用交了。我是这个意思，申报呢，表会自动带出，就是账不知道怎么处理，我查了很多资料，都不处理，我不理解
邹老师
01/13 08:29
你好，本应该要交，但是有亏损弥补，就不用交了，那汇算清缴的时候就做退回税款的分录就好了
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润
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