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问题已解决
接这个问题，提到的所得税费用是因为把以前年度亏损当时确认递延所得税资产。在2023年有弥补以前年度亏损，所以要冲减递延所得税资产，会也有所得税费用这个科目的参与
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01/12 20:24
84784960 
01/12 20:29
根据这个图片上的例子 我说一下过程，稍等
园园园老师 
01/12 20:31
递延所得税资产 所得税费用都会涉及
84784960
01/12 20:32
一是，公司存在以前年度亏损373万 在申报2023年第四季度所得税时（前两季度亏损，直到第四季度盈利），利润总额累计金额是正数237万 然后报表上弥补亏损金额是237万 这个弥补的是以前年度亏损金额吧
园园园老师
01/12 20:33
你好，你好，是这样的。
84784960
01/12 20:33
二是，根据以前年度亏损金额在当时计提了递延所得税资产，然后在2023年盈利弥补了237万，那我要同步冲减递延所得税资产和所得税费用这两个科目吧
园园园老师
01/12 20:34
以前提了，就要冲减掉的。
84784960
01/12 20:36
三是，在2023年度末这个时间点看，我以前年度未弥补亏损金额就变成了373-237了吧？
园园园老师
01/12 20:37
还要减掉冲减的递延所得税费用
84784960
01/12 20:39
四是，如果要计提盈余公积的话，计提基数是，本年利润237-冲减递延所得税资产对应的所得税费用（237×25%）减去以前年度亏损金额136万吗？总觉得这个怪怪的
84784960
01/12 20:42
我上述以前年度亏损金额还没完全弥补完，肯定是不盈利。那涉及不到计提盈余公积吧？
园园园老师
01/12 20:46
最后没有盈利不用计提的
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