我们购主材委托天津加工:（）一部分主材是我们购买委托天津加工，另一部分主材是天津自购主材加工成饰面板卖给我们），但加工用的一部分辅材是我们提供给天津用，12月我们委托给天津主材7000张，完工了6000张，还剩1000张，这个月完工入库成品共9000张，那我方给天津用的辅材要分别从委托物资与发岀商品科目核算？那剩下的辅材还要不要分委托加工物资与发岀商品估算？（因为我方提供的主材还有1000张未完工）或是剩下的辅材就全部倒算到发岀商品科目中？_实务

问题已解决

我们购主材委托天津加工:（）一部分主材是我们购买委托天津加工，另一部分主材是天津自购主材加工成饰面板卖给我们），但加工用的一部分辅材是我们提供给天津用，12月我们委托给天津主材7000张，完工了6000张，还剩1000张，这个月完工入库成品共9000张，那我方给天津用的辅材要分别从委托物资与发岀商品科目核算？那剩下的辅材还要不要分委托加工物资与发岀商品估算？（因为我方提供的主材还有1000张未完工）或是剩下的辅材就全部倒算到发岀商品科目中？

84784953| 提问时间：01/12 20:39

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立峰老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

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你好同学，我方购买后发给天津的是委托加工物资。

01/12 20:41

84784953

01/12 21:07

1、但给天津用的辅材一部分是用于我们的主材委托给天津加工的。开加工费发票给我们，2、还有另一部分是天津直接购主材加工的（但也用我们的辅材，这一部分不应该通过委托加工物资吧？要通过发岀商品？）剩下的未完工的还有1000张是我们的主材，所以辅材还要分配到1000张里面？从委托加工科目过渡？剩下的辅材就算发岀商品科目？？还是剩下的不要分了，全通过发岀商品科目？

立峰老师

01/12 21:13

你好同学，我们加工的计入委托加工物资。不是加工的计入发出商品，符合销售条件时确认收入

84784953

01/12 21:22

？用我们的主材，相应的辅材是计入委托加工科目估算，2、没用我们的主材，天津直接加工好开饰面板发票给我们，但用了我们的辅材，这一部分辅材是通过发岀商品过渡，是这样吗？但剩下的还有1000张我们委托给天津的主材还没完工的，这一部分也要按已完工消耗的辅材的单价通过委托加工物资估算的吧？剩下的全通过发岀商品过渡？还是剩下的全部通过发岀商品？等完工再结转成本？

立峰老师

01/12 21:35

你好同学，发出时不确定用途的全部作为发出商品，根据使用情况结转。属于加工自己的转入委托加工物资，属于卖给对方的记入其他业务成本，同时确认收入。

立峰老师

01/12 21:43

每月要作盘点，当月耗用=期初盘点+本期发出-期末盘点

立峰老师

01/12 21:44

耗用数根据用途，用于委托加工物资的从发出商品里转入委托加工物资，用于销售给对方的转入主营业务成本

84784953

01/12 21:51

但我们合同上约定是辅材利用率大于95%,，按生产工艺，一张饰面板用两张原纸，所以发给天津的辅材我就按这个比例100%先分摊，剩下的还有1000张我们委托给天津的主材没完工的，所以我想相应的辅材是不是也按这个比例分摊计委托物资。剩下的全入发岀商品？