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问棉被老师/穆易老师 我们购主材委托天津加工:一部分主材是我们购买委托天津加工属委托加工，另一部分主材是天津自购主材加工成饰面板卖给我们，不属委托加工，但加工用的一部分辅材是我们提供给天津用，12月我们委托给天津主材7000张，完工了6000张，还剩1000张，12月完工入库成品共9000张（3000张是天津直接购基材加工的），那我方给天津用的辅材要分别从委托物资与发岀商品科目核算？那剩下的辅材还要不要分委托加工物资与发岀商品估算？（因为我方提供的主材还有1000张未完工）或是剩下的辅材就全部倒算到发岀商品科目中？
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委托加工：
是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只代垫部分辅助材料,
01/12 21:55
一休哥哥老师 
01/12 21:59
按照严格带来说，你就分为两方面核算。
一休哥哥老师
01/12 21:59
你有一部分是属于委托加工的，
而另外一部分其实是不属于委委托加工的。
84784953 
01/12 22:06
这个业务一部分是委托加工（用了我们的主材，开加工费发票），另一部分是天津直接自购主材，加工好开饰面板发票给我们，但大部分辅材是我们提供的。所以我要把辅材分委托加工与发岀商品过渡。是吧？合同规定辅材利用率大于95%,因为订单还没完工，先按生产的用量100%分摊辅材，但剩下的还有1000张我们提供的主材没完工，那是不是剩下的辅材也要按对应的比例分摊委托物资与发岀商品？要不就不分了全部入发岀商品？到1月份根据实际情况调？
一休哥哥老师
01/12 23:21
所以我要把辅材分委托加工与发岀商品过渡。是吧？
答：主材由您公司自己提供的那一部分，应该就是委托加工
主材是对方的那一部分，就应该是对方直接销售给你们。
一休哥哥老师
01/12 23:22
还有一部分辅材你就
应该要发出商品 和 委托加工进行分摊。
一休哥哥老师
01/12 23:23
那是不是剩下的辅材也要按对应的比例分摊委托物资与发岀商品
答：我觉得严格上就是这个样子的。
一休哥哥老师
01/12 23:23
但是你的另外一种方法我觉得也可以
先做记 发出商品，一月份的时候再可以进行一个调整。
一休哥哥老师
01/12 23:24
你那后一种方法可能在做账，我觉得是不是就简单一些，
其实后一种方法如果简单一些，就按简单来也可以。
84784953
01/13 12:49
审计年前要审计我们的帐的。还未完工的成品相应剩下的辅材通过发岀商品过渡可以解释过去的吧？我也怕烦，不想在剩下的辅材中再分配，就是分配也是暂估的，订单1月份才可以全部完成的，到时再相应的把发岀商品调整一部分到委托物资，可以的吧？
一休哥哥老师
01/13 12:56
是的
如果现在分配也是暂估的话，来来回回的暂估然后冲销也很麻烦
一休哥哥老师
01/13 12:58
看到您的辅材的金额有多大，占了您的账目全年发生的材料的多少
如果不大就不要紧，审计就不纠结的
一休哥哥老师
01/13 12:59
我们委托给天津主材7000张，完工了6000张，还剩1000张，
大部分都完工了
按照道理来说，这部分辅材占比不大了
审计就不会纠结这事情
84784953
01/13 13:08
这部分辅材再暂估也就是1万8千元左右
一休哥哥老师
01/13 14:02
1万多块钱那很少了，不要紧的，
就按您觉得简单的方法来做
免了一点点金额，先做个暂估，然后还要调整，又反反复复调整一个事情。
一休哥哥老师
01/13 14:02
免得就那么一点点金额，还要先做个暂估，然后还要调整，还反反复复调整一个事情。
84784953
01/13 14:40
12月天津是刚做我们的加工业务，当月有两个地方加工的（强化），天津单独核算的成本是不是只能作为内部考核？帐上结转的平均单位销售成本的是两个加工单位加工同规格的平均单位成本？【期初金额+本月入库金额（天津）+本月入库金额（强化）】/【期初数量+本月入库数（天津）+本月入库数（强化）】=单位销售成本
一休哥哥老师
01/13 15:09
你如果在供应链里面入库的时候，
这两个不同业务 东西都录在同一个库存商品名的，当然就会合在一起了。
一休哥哥老师
01/13 15:09
但是您供应链入库的时候，可以分别在录在不同的库存商品名上，
一个叫做委托加工，
一个就叫做购进。
一休哥哥老师
01/13 15:10
按照道理来说，这两个不同的业务类型是，
那最后虽然是 同一种商品，
他们的成本应该是不一样的。
一休哥哥老师
01/13 15:10
就看您这个供应链的流程是怎么设置的。
一休哥哥老师
01/13 15:12
天津单独核算的成本是不是只能作为内部考核？
答：您的意思是：说的这一部分委托加工的，所以只能作为是做内部考核。
而且他是发出商品，
发出商品 财务会计报表其实 还是在你的账上库存商品。
84784953
01/13 15:27
天津自购主材卖给我们我是另外核算的。我上面问的是指给天津的委托加工与强化的委托加工业务，加工相同规格的是不是按我上面写的公式混在一起核算单位销售成本，单位问我天津是不是有盈利的？，我是不是只能另列表单独核算天津的单位销售成本吧？我帐面上体现的销售成本是与另位一加工单位（强化））混合在一起算的吧？天津单独核算的单位成本低于两单位合在一起算的成本（因为另一单位的加工费高）
一休哥哥老师
01/13 15:29
加工相同规格的是不是按我上面写的公式混在一起核算单位销售成本
答：说的这个意思啊，看里面的财务系统是怎么设置的这条供应链的
如果你们财务系统只设置了这一条线，你就把它混在一起呀。
一休哥哥老师
01/13 15:29
混在一起算，其实还简单一些。
一休哥哥老师
01/13 15:30
其实我们通常也是会混在一起计算的。
一休哥哥老师
01/13 15:35
你就混在一上，其实我们单位不同的厂商，我们也是混在一起算成本的。
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