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我们购主材委托天津加工:一部分主材是我们购买委托天津加工属委托加工,另一部分主材是天津自购主材加工成饰面板卖给我们,不属委托加工,但加工用的一部分辅材都是我们提供给天津用,12月我们委托给天津主材(7000张,完工了6000张,还剩1000张),12月完工入库成品共9000张(3000张是天津直接购基材加工的),那我方给天津用的辅材要分别从委托物资与发岀商品科目核算?那剩下的辅材还要不要分委托加工物资与发岀商品估算?(因为我方提供的主材还有1000张未完工)或是剩下的辅材就全部入发岀商品不通过委托物资可以吗?,等1月份订单全结束把发岀商品转到成本? ()合同规定辅材利用率大于95%,我是先按生产工艺耗用辅材100%先估的)

84784953| 提问时间:01/12 23:26
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姜再斌 老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,税务师
你好,我们购买部分辅材委托天津加工属委托加工,直接计入委托加工物资科目核算,剩下的辅材还要分委托加工物资核算。按100%估计可以的。 借:委托加工物资 贷:原材料-主材/辅材 收回 借:库存商品 贷:委托加工物资 这样清晰一些
01/13 07:12
84784953
01/13 11:58
因为还有1000张委托加工的主材未完工,所以还要在剩下的辅材中按12月份完工成品中委托物资分配的辅材单价估算一个,剩下的全部放在发岀商品科目过渡,1月份会全部完工,再相应的调整(增或减)委托物资辅材。再过渡到库存商品 发岀商品也要根据天津的完工成品相应的过渡到库存商品,再结转主营业务成本?是吗?
姜再斌 老师
01/13 12:06
你好,你这个里面就不应该有发出商品的事儿啊,你就应该全部通过委托加工物资来进行周转。
84784953
01/13 12:17
但发给天津的辅材一部分是用于我们提供的主材委托加工用的(开加工费发票),还有一部分是天津自购主材但也用我们的辅材,开饰面板发票给我们,所以这一部分没用我们主材的辅材要通过发岀商品吧?这个订单12月完工了9000张,剩下还有6000张,但剩下的末完工的只有1000张是我们的主材,另外5000张是天津自购主材),所以我的意思剩下的辅材是不是还要按委托物资与发岀商品过渡呢??
姜再斌 老师
01/13 12:35
我觉得应该按照委托加工物资来核算。
84784953
01/13 12:44
用我们的主材属于委托加工,相应辅材也应通过委托物资过渡 另一部分没用我们的主材,相应的辅材通过委托物资过渡不太妥吧?
姜再斌 老师
01/13 12:58
你好,委托加工物资核算内容包括材料、加工费及其他相关支出。如果你要坚持分开,那你就分开。但我建议不用发出商品。发出商品是你采购的商品委托其他人代销时用。
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