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老师您好，我公司是一家木材加工行业，简单加工，销项税率是9%，进项是林场中标来的山场林木，林场开过来的免税发票，请问购进原材料和领用原材料的会计分录分别怎么做？
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你好，同学
购进
借原材料
贷银行存款
领用
借生产成本
贷原材料
01/13 10:20
84785008 
01/13 10:25
那怎么按9%抵扣销项税呢？
冉老师 
01/13 10:26
采购的时候计算进项税
购进
借原材料
应交税费应交增值税
贷银行存款
84785008
01/13 10:28
哦，不能领用的时候计算吗？因为去林场买的时候是买一整块山场的林木，要几个月才卖得完，那这样就会产生留抵税了。
冉老师
01/13 10:28
采购的时候，一次性计算进项税的
84785008
01/13 10:29
那岂不是每个月都要留抵了，这样不好吧
冉老师
01/13 10:30
留底没事的，可以分期抵扣，或者未来抵扣
84785008
01/13 10:32
税务那边说我们这个行业最好不要经常留抵
冉老师
01/13 10:33
如果这样的话，你们采购和销售的话，最好是同步，或者销售及时抵扣
84785008
01/13 10:34
那不实际，采购的林木多少是固定的，我们也改变不了，不可能一个标的的林木一两个月就能销售掉。
冉老师
01/13 10:35
这样的话，你们可以分期计算进项税体现在账面
84785008
01/13 10:36
分期抵扣进项税额分录怎么做
冉老师
01/13 10:37
就是本期抵扣的体现在进项税
不抵扣的，进项税重分类到其他流动资产科目
84785008
01/13 10:45
麻烦写一下本期抵扣的进项税和不抵扣的重分类到其他流动资产的具体的会计分录。
冉老师
01/13 10:46
购进
借原材料
应交税费应交增值税进项税
贷银行存款
购进按照这个，本期抵扣直接体现在进项税，不抵扣的部分
借其他流动资产
贷应交税费应交增值税进项税
84785008
01/13 10:49
那这个购进的原始凭证怎么搞？现在都是电子票，所有金额都开在一张发票上。
冉老师
01/13 10:50
原始凭证一次性做到进项税，
在重分类其他流动资产，这个分录不用附件，摘要写清楚
84785008
01/13 11:01
意思是购进的时候原材料金额写整个标的的不含税金额，然后进项税额只写当月需要抵扣的税额，这样就把整张发票和合同附在后面是吗？然后重分类其他流动资产金额只有剩下的税额是吗？那下月还是没抵完怎么又怎么做分录？借应交税费应交增值税进项税， 贷其他流动资产？
冉老师
01/13 11:04
你好，同学
1、把整张发票和合同附在后面
2、重分类其他流动资产金额只有剩下的税额
3、下月还是没抵完怎么又怎么做分录？====不用做账
4、未来实际抵扣，借应交税费应交增值税进项税， 贷其他流动资产
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