老师，你好小规模纳税人现在要报去年第四季度的增值税，去年11月、12月，今年1月分别开具了去年10月、11月、12月的收入发票（专票），今年1月开12月的专票不计入去年第四季度的收入吗？_实务

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老师，你好小规模纳税人现在要报去年第四季度的增值税，去年11月、12月，今年1月分别开具了去年10月、11月、12月的收入发票（专票），今年1月开12月的专票不计入去年第四季度的收入吗？

84784966| 提问时间：01/13 18:04

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东老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好，这个是不算到去年的收入里面的

01/13 18:05

84784966

01/13 18:08

按照权责发生制不应该是算去年的收入么？那报企业所得税是否要记这笔收入？

东老师

01/13 18:09

对，一般实际中就是根据你开票来确认收入的

84784966

01/13 18:45

好的老师，报企业所得税营业收入一栏填写含税收入还是不含税收入？

东老师

01/13 18:46

这个是填写不含税收入的金额

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