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1.计算当期应交所得税：根据税法规定，企业应将会计利润调整为应纳税所得额，再乘以相应的所得税税率计算出当期应交所得税。 2.计算递延所得税费用：递延所得税费用包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产是企业未来可以抵扣的暂时性差异产生的所得税费用；递延所得税负债是由于应纳税暂时性差异产生的所得税费用。企业应根据实际情况，逐项认定应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，并据此计算递延所得税费用。 3.确定利润总额：利润总额=当期应交所得税+递延所得税费用。