我们是小微企业，企业所得税申报表中第13列:减免所得税额的金额是怎么计算出来的？_税务

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我们是小微企业，企业所得税申报表中第13列:减免所得税额的金额是怎么计算出来的？

84784991| 提问时间：01/14 17:03

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廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

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您好，是利润总额 *20%计算的，因为按5%交所得税，正常税率是25%

01/14 17:04

84784991

01/14 17:07

按5%交所得税是什么意思？

84784991

01/14 17:09

今年按1.6%的利润率交企业所得税会不会太低？

廖君老师

01/14 17:34

您好，年应纳税所得额300万以内是5%的所得税税率。 2.按1.6%的利润率的高低取决于我们经营的实际利润，大环境不好，有正利润的公司已经很不错了

84784991

01/14 17:55

甲方因工程上的一些原因开了罚款单给我们，要求对我们对公支付交了几万元的罚款，想问下是入工程施工科目还是入营业外支出？

廖君老师

01/14 17:56

您好，罚款入营业外支出，这是可以税前扣除的，不是行政罚款

84784991

01/14 18:08

我们11月进项发票里有张农林产品的发票是普票，写着免税的，但，勾选时抵了6994.49元，所以当期申报抵扣进项税额合计是59754.69元，但我们导出来勾选明细里这个发票的有效抵扣税额是0，这是为什么呢？这边应该怎么处理呀？

廖君老师

01/14 18:25

您好，这个普票是单位开的还是农村合作社开的，单位开的农产品普票是不抵扣的农产品销售发票农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品使用免征增值税优惠政策而开具的免税增值税普通发票。注意事项:从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的免税普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

84784991

01/14 19:10

这个没有要我们填写哦，是附表二里自动带入了数据的，那这边就是按填写附表二农产品抵扣栏次的税额入账进项税额就可以了，是吗？

廖君老师

01/14 19:20

您好，咱这个发票不能抵扣的话，现在抵了，税务查到还是要我们更正申报的，到时还会涉及到滞纳金，还是明天先跟税务大厅确认这个能不能抵扣

84784991

01/14 19:25

但是系统带出来的数据是包含了这个抵扣金额的哦，如果不能抵扣的话，为什么带出这个数据呀？

廖君老师

01/14 19:31

您好，因为我们自己去勾选了呀，不勾选就带不出来的。确认下总归错不了，政策上农民开的普通才可以的抵扣