22年预估的成本，在汇算清缴前未取得发票，汇算清缴调增应该填在纳税调整项目明细表的哪一行，账务怎么处理_实务

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22年预估的成本，在汇算清缴前未取得发票，汇算清缴调增应该填在纳税调整项目明细表的哪一行，账务怎么处理

84784954| 提问时间：01/14 17:06

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小锁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

在汇算清缴期内未取得发票的费用一般情况下税务机关不允许税前扣除，这项费用应当通过填报企业所得税年度纳税申报表附表三纳税调整项目明细表进行纳税调整，可以填报在该表第40行（扣除类调整项目的其他）。

01/14 17:06

84784954

01/14 17:07

好的，那我在22年预估的费用，23年账上怎么处理呢

小锁老师

01/14 17:09

做红字，反向就行的

84784954

01/14 17:11

不用以前年度损益调整科目吗？

小锁老师

01/14 18:51

损益类的科目，用以前年的损益调整代替

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