甲公司为一上市公司，所得税税率为25％。2×20年1月1日，公司向其200名管理人员每人授予10 000股股票期权，这些职员从2×20年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以5元每股购买10 000股A公司股票，从而获益。根据B-S模型，公司估计该期权在授予日的公允价值为18元。2×20年有20名职员离开A公司，甲公司估计三年中离开的职员的比例将达到20％。甲公司2×20年利润总额为3000万元。据以上资料，甲公司2×20年会计处理正确的有（　　）。_CPA

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甲公司为一上市公司，所得税税率为25％。2×20年1月1日，公司向其200名管理人员每人授予10 000股股票期权，这些职员从2×20年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以5元每股购买10 000股A公司股票，从而获益。根据B-S模型，公司估计该期权在授予日的公允价值为18元。2×20年有20名职员离开A公司，甲公司估计三年中离开的职员的比例将达到20％。甲公司2×20年利润总额为3000万元。据以上资料，甲公司2×20年会计处理正确的有（　　）。

84784957| 提问时间：01/15 14:24

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朱飞飞老师

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同学，你好，这个题应该选择ABC，2×20年应确认的管理费用＝200×（1－20％）×1×18×1÷3＝960（万元）；应确认递延所得税资产＝960×25％＝240（万元）；本年应交所得税＝（3 000＋960）×25％＝990（万元），所得税费用＝本期所得税费用＋递延所得税费用＝990＋（－240）＝750（万元），净利润＝3 000－750＝2 250（万元）。计算净利润也可以采用速算法：净利润＝3 000×（1－25％）＝2 250（万元）。

01/15 14:26