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固定资产原值未变，但折旧增加了3个月的折旧

上季度报的时候17万原值，折旧是16500，享受加速政策优惠金额为153500，这季度折旧30700，实际享受加速政策金额为139300，表上提示一定要比153500高

老师，在吗

同学您好，单价不超过500万的固定资产应纳税所得额一次性扣除。你这边的15万和14万的意思是折旧费用？不一致了？

表中油本年享受优惠的资产原值———账载折旧——按照税收一般规定计算的折旧——享受加速政策计算的折旧——享受加速政策优惠金额

同学您好，你是想问固定资产一次性扣除和折旧的会计账务处理关系吗？

资产原值不变，但账载折旧和按照税收一般规定计算的折旧随着时间推移使用月份增加，金额会增加，那么享受加速政策优惠金额会减少，但报税时不允许

我应该怎么填写申报表

是这样的，企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致。新购进一次性税前扣除的固定资产，在会计上，固定资产的确认、计量等需要按照现行的会计制度、准则处理，需要通过固定资产科目处理，正常计提折旧。如果企业适用一次性税前扣除政策将一定产生“税会差异”，按照申报表通过填报的方式来调整。即：会计上按会计规定处理、税务上按税法规定处理，不能混淆。

会根据递延所得税科目调整所得税费用。

会计处理和税会差异我知道，但资产原值不变，但账载折旧和按照税收一般规定计算的折旧随着时间推移使用月份增加，金额会增加，那么享受加速政策优惠金额会减少，但填写申报表的时候提示不能比上期享受金额少

同学您好，我理解您的意思了，因为太晚了，电脑不在身边，我找了个例子给你。你看一下就明白了。是年累计金额。稍等哈 我给你上传照片。

对，老师，我填的时候就是这么填的，但税局系统不允许，我只能先不改了

之前没做过一次性扣除

您发的表就是第二季度的第5列和第6列比第一季度少，但填写申报表的时候，提示第5列和第6列必须比第一季度的高

同学你好。这样的话你就需要咨询下当地税务局了。

好的，谢谢老师

您客气啦 祝事事顺心