2023年前三个季度都不需要企业所得税预缴，第四季度发生预缴了这个会计分录怎么做？缴款时是2024年1月缴纳的它是属于2023年还是2024年？需不需要补计提？_实务

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2023年前三个季度都不需要企业所得税预缴，第四季度发生预缴了这个会计分录怎么做？缴款时是2024年1月缴纳的它是属于2023年还是2024年？需不需要补计提？

84784976| 提问时间：01/16 10:51

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廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

您好，属于2023年，计提在2023年12月账务里，借：所得税费用贷：应交税金-应交所得税

01/16 10:51

84784976

01/16 10:53

那补计提的数字就是现在实际预缴的数吗？

廖君老师

01/16 10:56

您好，是的，跟现在缴的数据是一样的，我们一般所得税预申报得到这个数据后再做在12月分录里

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