免费问答

应付账款与销售收入不匹配 属于制造业企业。税务人员通过金税三期信息系统、风险模型，比对A公司历年财务报表、申报表数据，发现A公司资产负债表中的应付账款近年来呈增长态势，而A公司的销售收入呈逐步下降的趋势。系统风险提示：企业数据不正常，存在虚假列支成本或少计收入的风险。

诊断：存货暂估款未及时跟踪处理 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号） 第十三条规定，企业应当取得而未取得发票的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。 第十五条规定，汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。

财务人员应参与企业管理 本案例中，A公司发生税务风险，主要原因在于财务人员仅根据票据来记账，并未深度参与企业管理，对企业财务数据存在的问题没能追根究底。同时反映出公司财务人员对税收政策、财务知识的学习和更新不够及时，没有按照新会计准则，采用资产负债表法计算企业所得税，导致在企业所得税汇算清缴时计税基础与账面价值的差异未调整。因此，建议企业财务人员深度参与企业管理，及时跟踪处理异常的数据，加强财务和税收政策的学习，并借助大数据技术，加强对纳税申报数据的分析，帮助企业升级财税管理，防范税务风险。