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想问 12月银行收到钱，1月份的时候确认对方不需要开票。 我要申报未开票收入，是第二笔分录这样做吗
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同学您好 请您添加下分录信息或者图片。看不见您的分录。
01/16 23:30
84785038 
01/16 23:32
这个哦 您看看
cassie 老师 
01/16 23:38
同学。收入准则应该以经济业务实质为原则，非开票与否。如12月已达到收入确认条件，应于12月确认。分录为 借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税 （销项税额）
84785038
01/16 23:39
但是23年已经申报了
84785038
01/16 23:39
我只能在1月份做确认未开票收入
84785038
01/16 23:40
那我分录是
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
是吗
84785038
01/16 23:40
小规模来着
cassie 老师
01/16 23:44
同学你好。如果经济实质在1月份确认收入并申报 可以这样做分录。严谨来说是预收账款12月份。
84785038
01/16 23:45
是的 但是已经申报了
84785038
01/16 23:46
所以我的收入只能确认在下个月了
cassie 老师
01/16 23:46
是的。正常应该做以前年度损益调整。
84785038
01/16 23:46
小规模申报未开票收入 是按照1%不含税收入是吧
84785038
01/16 23:47
预收和应收 科目都可以吧
cassie 老师
01/16 23:48
是的。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收。增值税政策自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。
84785038
01/16 23:55
未开票收入就按照1%不含税收入申报 的意思 是吧
cassie 老师
01/16 23:56
是的 同学。如果月销售10万以内可免税
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