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问题已解决
老师你好，执行小企业会计准则的企业，假设22年有笔存货暂估20万，年底已全部销售，23年汇算清缴前发票回来18万，请问22年和23年账务处理，及22年和23年对应的所所得税如何调整啊
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同学您好，
实务中中，小企业会计准则 借：利润分配一未分配利润
货：应交税费一应交所得税
缴纳时：借：应交税费一应交所得税
货：银存
01/17 15:47
84784972 
01/17 15:58
需要把当年的暂估红冲，重新入正确的吗？所得税申报表呢？不是好几个问题了吗，为啥你们都看不见啊
84784972
01/17 15:59
不够细，请细点
84784972
01/17 16:01
方案二，如果不想修改上年的报表的话，直接汇算调整2万元，是不是就结束了？
易 老师 
01/17 16:03
同学您好， 对于2022年的暂估存货，年底销售后，如果发票在2023年汇算清缴前回来，需要按照实际金额调整销售成本。因此，需要将当年的暂估进行红冲，并重新录入正确的成本。
对于所得税申报表的处理，需要将红冲的暂估存货对应的纳税所得额在申报表中进行调整，以确保申报表的准确性。
84784972
01/17 16:03
方案三，还是不调利润分配，直接红冲，重新入账做到23年，23年汇算22年是调增2万这点无疑，那请问24汇算23年的时候，账面利润多了2万，直接在23年所得税汇算5000表里调减2万吗
84784972
01/17 16:07
问题里不是写了汇缴前回来吗，请看仔细
易 老师
01/17 16:08
同学您好，如果选择在2023年红冲2022年的暂估，重新入账，那么在2023年的所得税汇算清缴中，需要将红冲的暂估对应的纳税所得额在申报表中调增，以反映正确的账面利润。在2024年的所得税汇算清缴中，对于2023年的账面利润，不需要再进行调整。
84784972
01/17 16:12
不对啊，22年汇算调增2万，冲减结转的成本，会导致23年利润多了2万啊，24汇算23年不调？？？
易 老师
01/17 16:21
同学您好，调22年的汇算清缴申报表，不跨年调的
84784972
01/17 16:39
你的意思是按调整后的2022年资产负债表去申报汇算吧，这样才不需要调整23年，不采取这样处理，如果我不修改22年财报，入账到23年，不会导致23年利润多2万？？？
易 老师
01/17 16:44
同学您好，不会，调的是22年的报表和纳税申报表
84784972
01/17 16:49
都说了，我不修改22年财报，做到23年里的损益里
易 老师
01/17 16:53
同学您好，硬要这么处理理，可以试试，但各地管理要求不一样，会有一定风险，不推荐
84784972
01/17 16:54
这么说吧，有三个方案，你看看，请问是否都可以？？？
处理一：发票直接凭证后面，不涉及账务上的处理，只有汇算时调增2万
方案二。因为在汇算前，想修改22年财报，直接调整利润分配，按修改后的数据去汇算。汇算时不涉及纳税调整
方案三，不修改22年财报直接做到23年，红冲重新入账，22年汇算调增2万，23年调减2万！
易 老师
01/17 16:59
同学您好，方案二是相对合适的，其次是方案一，方案三一般不推荐
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