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问题已解决
老师，您好，请问，我们公司以单位名义买购物卡，收到以单位名义开的发票，然后我们把购物卡给单位的同事，让这个同事去业务招待客户，请问，单位在买购物卡的过程中，涉及代扣代缴这个同事的个税问题吗？
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同学您好，这个不涉及的哈，按经济业务实质即可。企业购买预付卡将其作为交际应酬费，此种性质属于企业所得税概念中的业务招待费范畴，应凭借购买预付卡时取得的发票以及相关的赠送明细，按照业务招待费进行税前扣除。
2024 01/18 08:50
84785009 
2024 01/18 08:54
那这个同事把购物卡无偿赠送给客户，我刚查了下，这个是不是应该要代扣20%的个税呢？
cassie 老师 
2024 01/18 09:06
同学您好，如果是企业赠送客户预付卡，正常是需要代扣代缴个人所得税的（偶然所得）
84785009
2024 01/18 09:08
我现在疑问点在于，单位买了卡，发给同事，最后同事无偿赠送给客户，这个经过“同事”转折一下，整体的业务处理是怎么样的呢？（与单位买了卡，直接赠送给客户有区别吗？）
cassie 老师
2024 01/18 09:09
同学您好，需要看经济业务实质的哈，可以理解成为单位员工替公司赠送客户。直接赠送给客户也是需要经过人的。
84785009
2024 01/18 09:11
对，最后都相当于让“人”无偿把卡送给客户，那也就是像您说的，单位员工替公司无偿赠送给客户购物卡，那这个过程，涉及了哪些税呢？都应该如何处理呢？谢谢老师～
cassie 老师
2024 01/18 09:13
您好，赠送客户的话只涉及个人所得税的哈，计入业务招待费的，可以正常所得税扣除，但汇算清缴的时候根据收入的千分之五和业招的60%熟低进行扣除调整。偶然所得个税20%。需要看是否是客户承担还是公司承担，如果是公司承担，需要列入与经营活动无关的支出。
84785009
2024 01/18 11:10
这个个税，如果公司承担，那计入营业外支出吗？
cassie 老师
2024 01/18 11:11
是的 同学 如果是公司承担 应计入营业外支出
84785009
2024 01/18 11:13
那就是说，整个业务，不涉及增值税 ，但涉及1. 代扣20%个税，2.汇算清缴时，业务招待费二者熟低金额进行税前扣除 ，是这样吗？
cassie 老师
2024 01/18 11:15
是这样的 同学 汇算清缴调整即可
84785009
2024 01/18 11:17
好滴，谢谢老师，还想问一下，关于公司承担个税部分，附件需要什么明细表之类的吗？
cassie 老师
2024 01/18 11:18
是的 需要打印申报表 然后尽量由客户签字 如果实在不行 请业务部门同事签字
84785009
2024 01/18 11:23
明白～谢谢老师，别的地方还需要有注意的吗？
cassie 老师
2024 01/18 11:24
尽量多的外部原始凭证，另外不要忘记扣税后打印完税凭证，留存备查。
84785009
2024 01/18 11:25
好呢～十分感谢老师的耐心回复，谢谢您～!
cassie 老师
2024 01/18 11:25
您客气啦 还望好评一下哦 谢谢您
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