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老师，第18题的装修领用本企业外购原材料进项税17万为什么不先乘60％，而是直接乘40％呢？
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您好，因为装修算不动产了，你领用本企业外账的材料时，进项税是可以抵扣60%的，40%一年后才可以抵扣，因此直接乘以40%，做待抵扣处理，一年后再抵扣的。
2018 03/22 22:34
84785007 
2018 03/23 12:24
可是，外购材料抵扣的60％没有体现出来啊，答案上那40％也作进账税额转出了，意思是不能抵扣？
王雁鸣老师 
2018 03/23 13:43
您好，不会的，外账材料抵扣100%，肯定是前面做过了。
84785007
2018 03/23 21:04
那为什么那40%要做进账转出呢
王雁鸣老师
2018 03/23 21:06
您好，是做进项转出，同时转入待抵扣。不是单纯的转出来交税的。
84785007
2018 03/23 21:28
进账转出后不应计入固定资产成本吗？
王雁鸣老师
2018 03/23 21:30
您好，不是的，因为转出去是为了一年后再抵扣，不能计入固定资产成本的。
84785007
2018 03/23 23:10
一年后抵扣时的分录怎么做呢
84785007
2018 03/23 23:12
老师，已经做过的60％从哪看做过了？为什么不写出来呢
王雁鸣老师
2018 03/23 23:21
您好，一年后抵扣时，借；应交税费-应交增值税-进项，贷；应交税费-待抵扣增值税。已经做过的100%，不是60%，是在购买材料时做的。因为没有涉及那个购买的凭证，所以没有写进来。
84785007
2018 03/24 20:20
哦，谢谢老师o(^o^)o
王雁鸣老师
2018 03/24 20:24
您好，不客气。
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