问题已解决
公司买货物开13个点,途中有送到我司9个点运输发票。我卖给客户,客户要我们送到,我司自己找的运输车队开9个点发票给我司。我开给客户发票只能来13个点?
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速问速答同学你好,你公司主营业务为销售货物的,同时提供运输服务,按照销售货物缴纳增值税。
依照财税(2016)36号附件1第四十条规定,一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。
01/19 00:56
84784963
01/19 09:18
就是说我司销售货物送到给客户,即使送过去他那边的运费仅仅9个点,但我司给客户开发票也必须开13个点,对吗?
小兰
01/19 10:11
开票税率是根据内容确定的。需要看业务实质,如果签订合同是销售货物,货物售价中包含货物和运输费,则运费这部分需要与货物合并适用13的税率开票。如果合同分别约定货物价格和运费价格,开票时货物适用13,运输适用9分别开票,此时需注意你公司经营业务范围是否包括运输。
84784963
01/19 14:18
经营范围可以增加呀,意思就是我卖货给客户,我司找了车队送到客户公司,如果我跟客户合同有分开注明写货物多少钱,运费多少钱,运费那部分的金额就可以开9%?
小兰
01/19 14:54
你好同学是这样的
小兰
01/19 15:04
但是实务中对混合销售和兼营的判断税企争议较大,建议您按照销售货物13进行处理。
小兰
01/19 15:12
各地税务机关对该业务实质认定存在差异,您可以与主管税务机关核实,是否同意企业这样开票