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在企业当月交纳当月增值税的情况下才可能会出现“转出多交增值税”情况，例如当月销项税额100万元，进项税额80万元，如果当月交30万元增值税，则会出现多交增值税10万元。

二月份还是应该用转出末交增值税。

还是没太明白分录，2月份时候那我第一次结转的分录应该怎么写？2月不是进项＞销项吗？结转时应该在借方补差额呀，借方补差额难道不应该用多交吗？？

另外，2月的分录月末应该怎么做呢？

这个月进项大于销项说明这个月不用交增值税，可以用于下月抵扣。

多交增值税只存在于销项大于进项，比如100万销项，80万进项，那么只需要交20万，如果公司交了30万，其中的10万属于多交。

2月份的应交税费一应交增值税（转出多交增值税）建议改成应交税费一应交增值税（转出未交税增值税）

然后再结转 借：应交税费一未交增值税 贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）

但肖老师在讲课的时候举的例子，说的是进项＞销项时很多人不做图片里的分录，其实专业财务的话是需要做的，这个学术性非常强争议性也很大，所以不是你说的做在转出未交增值税科目里啊！！按照肖老师的做法，2月末计入了转出多交增值税，3月末做入了转出未交增值税，结转时虽然是财务软件自动结转生成凭证的，但这个原理我得弄懂啊！2月末的分录和3月末的分录如何能直接得到借方的应交税费—应交增值税(转出未交增值税)19366.96这个科目？这显然不合理啊！

你好。根据肖老师举的例子来看，转出多交是进项大于销项形成的可以留抵税额，转出未交是销项大于进项形成的应交税额，两者是不能直接抵的。二月份做了增值税结转的情况下（也就是借：应交税费—未交增值税 13000   贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税），建议三月份结转增值税修改一下财务软件自动结转的凭证： 三月份 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税  32366.96 贷：应交税费—未交增值税 32366.96 这么处理了应交税费——应交增值税-转出未交增值税明细金额才能为零，应交税费—未交增值税的明细金额变为32366.96-13000=19366.96，是这个月需要交纳的增值税金额。 上面这张财务软件自动结转的凭证可能跳步了，直接给出了三月份应交的增值税金额。