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老师好，请教一下，2023年和供应商对账发现了以前的会计把一张2021的成本发票看错金额少记了7.8万。这张少记的发票金额7.8万要补记在202312月，这笔分录怎么写呢？该公司是一般人，用的小企业准则。
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借库存商品贷应付账款，
借利润分配未分配利润贷库存商品，金额是7.8万
如果入库没有少做的话，只做第二个
2024 01/22 11:43
84785044 
2024 01/22 13:29
不涉及库存，服务成本发票，那是借：利润分配-未分配利润7.8，贷：应付账款-某公司7.8万。
84785044
2024 01/22 13:30
小企业准则不能在按成本记入到2023了吧，借主营业务成本7.8，贷应付账款，这样是不对的吧
郭老师 
2024 01/22 13:31
可以的，可以这么做的。
84785044
2024 01/22 14:04
老师，不能直接记在2023年，按借主营业务成本7.8，贷应付账款7.8，这样是不对的吧？
郭老师
2024 01/22 14:05
可以的，你可以反结账修改，但是你之前申报给税务局的财务报表，还有所得税申报表都得修改。
84785044
2024 01/22 16:40
如果记到2021年借成本就要去大厅改汇算清缴报表了，如果记到2023年度就借：记利润分配未分配利润，贷应付账款，就不不能抵所得税了，老师，这么理解对吧
郭老师
2024 01/22 16:42
你好，可以抵扣的，汇算纳税调减就可以
84785044
2024 01/23 10:21
老师您好，怎么调减啊，怎么操作，没弄过啊
郭老师
2024 01/23 10:22
纳税调整明细表扣除项目30栏填写税收金额。
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