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老师，是今年年底社保基数调整员工需要补缴，1.分录可以这样做吗？

但是人资部的工资表上应发工资把这部分金额剔除掉了，再按照我发的分录做，感觉不太对，其他应收款这个分录按道理是平的但是现在在借方有余额。

你好，可以这样做的

老师，但是在科目余额表里，其他应收款这个科目不平了，但是人资已经把这部分钱扣下来了，理论上应该平的，我是还要再做个什么分录吗？

你好，你计提代垫社保部分的时候，分录是： 借：其他应收款-代垫社保     贷：应付职工薪酬-代垫社保 实际发工资的时候，分录是： 借：应付职工薪酬（应发工资）   贷：其他应收款-代垫社保         银行存款 要是这样一借一贷肯定是平的

老师，但是人资的工资表应发工资不包括代垫社保这部分，

她把补缴的这部分先扣掉了，比如说应发按道理是5000，他先把补缴的金额扣掉了，应发变成4500

你好，应发工资是包含代垫社保这部分的，假如一个人工资是8000，8000就是应发工资。实发工资=8000-代垫的社保-代垫的公积金-个税 就是银行存款，真正付给员工的那部分

老师，之前是这样的，这次补缴的，他是先5000-补缴金额=4500，4500是应发工资，再用4500-12月的代垫社保=4000应发工资，这样的，那我这肯定按照表上的4500应发做账呀

你好，12月份的实发工资是4000，另外500你需要做到其他应收款-社保费里

 你补缴社保的时候，这三个分录肯定都需要做一遍的 1、企业补缴社保费时：  　 　借：应付职工薪酬——社保费（单位部分）  　　　　                                                          其他应收款——社保费（个人部分）  　　　            贷：银行存款  　 2、企业计提补缴的社保费时：  　 　借：管理费用等（根据员工部门计入对应的科目）  　       应付职工薪酬——社保费（单位部分）  　 　　　　              贷：应付职工薪酬——工资  　　　　 　　  　　 3、企业发放工资时：   　借：应付职工薪酬——工资  　　　        贷：其他应收款——社保费（个人部分）  　 　　　　银行存款

老师，第二个应付职工薪酬（社保费单位部分是不是写错了，应该在贷方？

是的，不好意，错行了