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1.计提所得税费用时，不是用100万+20万来计算。而是用调整后的应纳税所得额来计算。坏账准备并没有实际发生，所以不应该将其加到收入中。 2.关于坏账准备的递延所得税负债：当资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础时，会产生递延所得税负债。由于坏账准备并没有实际发生，所以其账面价值为0，而计税基础为20万。因此，应该确认递延所得税负债20万*25%。这将减少所得税费用5万。 3.当年所得税费用应该是100万25%，这是基于调整后的应纳税所得额计算的。但由于坏账准备产生的递延所得税负债会减少所得税费用，所以实际的所得税费用可能会低于100万25%。