免费问答

谢谢老师

老师 我还想问下我们和英国的税收协定是什么

中华人民共和国政府和大不列颠及北爱尔兰联合王国政府对所得和财产收益避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书已经于2013年12月13日生效，并将于2014年1月1日起在中国执行。现对中英新税收协定中的主要内容解读如下。 　一、新协定适用于哪些税种？ 　根据本协定第二条第三款，在中国，本协定适用于个人所得税和企业所得税；在英国，本协定适用于所得税、公司税和财产收益税。此外，本协定也适用于本协定签订之日后征收的增加或者代替现行税种的相同或者实质相似的税收。 　二、建筑工程和咨询劳务等活动如何认定构成常设机构？ 　根据本协定第五条第三款，如果缔约国一方在缔约国另一方的建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，持续时间超过连续12个月，则在缔约国另一方构成常设机构。 　缔约国一方企业通过雇员或雇用的其他人员在缔约国另一方提供劳务，包括咨询劳务，如果该性质的活动（或为同一项目或相关联的项目）在有关纳税年度开始或结束的任何12个月中连续或累计超过183天，则该缔约国一方企业在缔约国另一方构成常设机构。 　三、新协定对国际运输所得有何特殊规定？ 　根据本协定第八条，国际运输业务取得的利润范围有所扩大，包括船舶或飞机的光租收入，以及和集装箱及相关运输设施的租赁收入等，但限定为伴随船舶和飞机从事国际运输业务而偶尔发生的业务收入。 　四、新协定的股息条款有什么新内容？ 　根据本协定第十条，股息的限制税率分为三档，即如果股息受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款： 　（一）在受益所有人是公司，并直接拥有支付股息的公司至少25%资本的情况下，不应超过股息总额的5%； 　（二）如果据以支付股息的所得或收益由投资工具直接或间接从投资于第六条所规定的不动产所取得，在该投资工具按年度分配大部分上述所得或收益，且其来自于上述不动产的所得或收益免税的情况下，不应超过股息总额的15%； 　（三）在其他情况下，不应超过股息总额的10%。 　此外，本条第三款还规定，如果股息的受益所有人是缔约国另一方政府及其机构，或者是缔约国另一方政府直接或间接全资所有的其他实体，则该股息在缔约国一方免税。 　五、利息条款的协定待遇体现在哪些方面？ 　根据本协定第十一条，如果利息受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过利息总额的10%。 　此外，发生于缔约国一方而由缔约国另一方的政府、行政区或地方当局、中央银行、政府机构或完全由政府拥有的实体取得的利息，或者由缔约国另一方任何其他居民从其由缔约国另一方的政府、行政区或地方当局、中央银行、政府机构或完全由政府拥有的实体提供资金、担保或保险的债权取得的利息，应在首先提及的缔约国一方免税。 　六、新协定特许权使用费条款有什么变化？ 　根据本协定第十二条，使用工业、商业、科学设备所支付的租金的实际限制税率降至6%。 　七、如何处理国内法关于反避税的规定与本协定的关系？ 　根据本协定第二十三条，在与本协定不冲突的情况下，国内法关于防止逃税和避税的规定可以适用。 相关政策：关于《中华人民共和国政府和大不列颠及北爱尔兰联合王国政府对所得和财产收益避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告

谢谢 我们要对外支付英国公司一笔代言费、是需要缴纳哪些税款

代扣代缴增值税，如果是境内所得，需要交所得税。

增值税税率多少

你好，增值税税率6%的。

税局柜台让我问专管员

是不是问了也是6%

可以的，你可以先去问一下。

企业所得税就是好看是不是有税收协定，这个怎么认定？

按照你上面的是有税收协定核定的20%，但是一般都是代扣代缴10%。

那我去缴纳的时候 需不需要填非居民纳税人享受协定待遇信息报告表

这个需要判断一下的，你如果不清楚的话，最好问一下你税务局，这个都是在电子税务局里面申报就行 非居民纳税人享受协定待遇，采取“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理。非居民纳税人自行判断符合享受协定待遇条件的，可在纳税申报时，或通过扣缴义务人在扣缴申报时，自行享受协定待遇，同时按照规定归集和留存相关资料备查，并接受税务机关后续管理。 非居民纳税人自行申报的，自行判断符合享受协定待遇条件且需要享受协定待遇，应在申报时报送《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》，并按照规定归集和留存相关资料备查。

税务局就是说让你自己判断

这样的话不如不填写 没有文件

不填写的话 是不是按照税局出具的这张纸缴纳税局 46w*20%*25%？ 然后还有6%的增值税？

你好，不含税的金额乘以6%，这个是增值税的，不含税的金额乘以10%，这个是所得税。

老师 那税务局出具的这个单子是什么意思

这个是核定征税的。