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老师，您好，请问研发加计扣除减免税额怎么算，不是生产企业，比如我的研发费用是60万，那我的加计扣除减免税额怎么计算？
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同学，你好
你是按照100%加计扣除的吗？
01/24 14:53
84784985 
01/24 14:56
应该是75%扣除的，对于研发加计扣除减免税额的要求是“指报告期内企业按有关政策和税法规定税前加计扣除的研究开发活动费用所得税，按当年税务部门实际减免的税额填报。对尚未得到当年减免税额的企业，按上年实际减免税额填报”。他说的是减免税额，不是及加计扣除额，这个要怎么计算？是小规模纳税人
小菲老师 
01/24 14:58
同学，你好
你收60万，加计扣除45万，加计扣除额为45万元，适用的税率为5%，那么，企业的减免税额就是45×5%=2.25万元
84784985
01/24 15:01
老师，如果按照22年企业所得税就是前三季度75%，第四季度100%。23年我们还没有申报企业所得税，今年是不是按照100%，按照我给您的那个要求，我是不是应该按照22年企业所得税申报的数去计算？
小菲老师
01/24 15:02
同学，你好
嗯嗯，是的
84784985
01/24 15:04
那我应该按照22年企业所得税中本年研发费用加计扣除总额*企业所得税=减免税额对吗？
22年小规模的企业所得税是按照5%计算的吗？
小菲老师
01/24 15:05
同学，你好
是的
22年小规模的企业所得税是按照5%计算的吗？
不是，22年企业所得税有分层
84784985
01/24 15:07
能具体说一下分层吗？还有就是，我企业亏损，五经普调查中的研发加计扣除减免额还需要填写
吗？
小菲老师
01/24 15:08
同学，你好
企业亏损，你申报的时候，有申报研发加计扣除吗？
84784985
01/24 15:11
企业所得税年报有申报
小菲老师
01/24 15:12
同学，你好
你这个表，是要你填写：按当年税务部门实际减免的税额填报
你没有实际减免，你不填
84784985
01/24 15:14
老师，您说的小规模企业所得税税率的分层，是怎么分的？
小菲老师
01/24 15:15
同学，你好
0-100万2.50%2021年1月1日至2022年12月31日财政部 税务总局公告2021年第12号100-300万5%2022年1月1日至2024年12月31日财政部 税务总局公告2022年第13号
84784985
01/24 15:23
好的，谢谢，我们没有收入，那就是按照2.5%算
小菲老师
01/24 15:25
同学，你好
嗯嗯，好的
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