问题已解决

广告代理收入确认问题:老师,公司的主营业务是做广告代理,大概的一个情况是:客户打广告费10w到公司,公司再帮客户将这10w在平台上去充值广告,最后平台公司会根据我们充值的金额返利1w给我们公司,而这1w才是公司真正的盈利。请问关于公司收到的这10w广告费,以及帮忙充值出去的10w,还有实际真正盈利的1w。在收入成本利润这一块该怎么去处理?

84785043| 提问时间:01/24 16:12
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乐乐老师0512
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师
同学下午好:稍等我为你解答!
01/24 16:19
乐乐老师0512
01/24 16:23
因为10万对于公司来说,只是代收代付的过程,所以只走往来科目。 客户打10万到公司时: 借:银行存款 10 贷:其他应付款  10 帮客户充值时: 借:其他应付款 10 贷:银行存款 10 平台返利1W时确认收入 借:银行存款 1 贷:主营业务收入 1
84785043
01/24 16:27
那如果客户要求公司给这10万开票怎么办?、平台那边没法直接给客户开票,但是客户又要求要有票。但我们开了票给客户就得确认收入。
乐乐老师0512
01/25 10:28
同学你好: 这种收入确认分为总额法和净额法,需要根据贵公司实际情况选择使用。 如果使用总额法,在收到客户10万元时,应该确同时确认收入、和增值税销项共10万元,并按10万元开具发票。在广告平台充值时,按9万确认成本和增值税进项。 如果使用净额法,可以在总额法的基础上,把前边的收入和成本对冲掉,不影响增值税的确认和开票。 至于应该选择总额法还是净额法,“企业在向客户转让商品前,能够控制该商品的,该企业为主要责任人,应当按照总额法确认收入;否则,该企业为代理人,应当按照净额法确认收入”。需要贵公司按照实际情况选择使用。
84785043
01/25 12:03
使用净额法,收入和成本要怎么对冲?怎么处理才可以不影响增值税的确认和开票
乐乐老师0512
01/25 12:03
借:主营业务收入 贷:主营业务成本
84785043
01/25 12:05
就是前面按正常的收入成本去确认,然后再多加一个对冲分录就可以是吗
乐乐老师0512
01/25 12:11
同学你好:这样可以的。
84785043
01/25 12:12
好的,谢谢老师
乐乐老师0512
01/25 12:47
不客气,同学,可以的话,可以给个好评,谢谢!祝学习愉快!
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