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小规模纳税人确认收入时可以直接按不含税金额确认吗？交增值税时借营业外收入可以吗？
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你好！小规模纳税人确认收入时，可以按不含税金额确认主营业务收入，增值税计入应交税费-应交增值税。减免的增值税计入营业外收入
01/24 23:51
84785041 
01/25 00:29
老师，如果之前一直按不含税收入确认的收入，但是没有结转增值税，需要怎么调整呢？
施薇薇老师 
01/25 08:18
那么增值税计入哪个科目了呢？
84785041
01/25 09:26
没有做这一步，在缴税时直接冲营业外收入了
施薇薇老师
01/25 09:35
具体的分录呢？销售确认时，借：银行存款，贷：主营业务收入（不含税收入），营业外收入（增值税）？是这样吗？
84785041
01/25 10:05
确认的时候借:应收账款贷:主营业务收入
84785041
01/25 10:05
因为我之前是看前财务是这么做的
施薇薇老师
01/25 10:07
增值税呢？应收账款也是不含税的，增值税不收？
84785041
01/25 10:09
应收账款是含税的，所以就想说现在应该怎么调整会比较好，因为之前一直是照着前财务那种做的
施薇薇老师
01/25 10:14
如果应收账款含税，主营业务收入也是含税的
施薇薇老师
01/25 10:15
贷：主营业务收入（红字）增值税金额，贷：应交税费-应交增值税（蓝字）
84785041
01/25 10:16
修改后需要修改财务报表吗
施薇薇老师
01/25 10:18
一般而言，需要调整账务和财务报表
84785041
01/25 10:20
但目前我处于已离职状态，不太方便调整前公司账务了，那是需要把从我前任财务那里就开始调整吗？
施薇薇老师
01/25 10:25
你们现在2023年账结了没？
施薇薇老师
01/25 10:30
如果已经结账，调整汇算清缴财务报表即可，不影响所得税
84785041
01/25 10:33
已经结账了，之前确认收入的时候是按不含税的金额确认的，那现在是调整账务以后，直接在汇算清缴的时候按新报表数据填写吗？
施薇薇老师
01/25 10:45
嗯，汇算清缴时可以用新的报表填写
84785041
01/25 10:49
好的老师
施薇薇老师
01/25 10:53
不用客气哈，希望对你有所帮助，感谢五星好评和关注
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