企业重组的特殊性税务处理，股权支付的部分，非股权支付的部分来两道例题_税务师

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企业重组的特殊性税务处理，股权支付的部分，非股权支付的部分来两道例题

84784954| 提问时间：01/25 10:44

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张晓庆老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

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【例题】甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。已知该收购业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务企业所得税税务处理的表述中，正确的有(0)。 A.非股权支付额对应的资产转让所得为160万元 B.非股权支付额对应的资产转让所得为72万元C.甲公司股东取得乙公司股权的计税基础为5040万元 D.乙公司取得甲公司股权的计税基础为5760万元正确答案:A,C,D

01/25 10:58

张晓庆老师

01/25 11:02

您好，这是答案解析

张晓庆老师

01/25 11:05

2021年5月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的计税基础为7000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。