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问题已解决
请问老师，结合三个图片，说明一下图片：为何借使用权资产累积折旧
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答同学 您好：
简单来说，就是租金的后期变化，造成了使用权资产减少，需要调整前期已经摊销的使用权资产，所以他是借使用权资产累计折旧
01/25 18:52
84785035 
01/25 18:55
能举例说明一下吗？
小张老师-答疑 
01/25 18:59
就比如说 我22年签订了一个3年期合同，租金每年5W，确认了12万的使用权资产，2023年出租方同意降租，3年租金10万，使用权资产仅需确认7.5万，22年是根据12万进行摊销的，相当于多摊销了，所以要调整，当然哈，数字用得有点乱，但是道理是一致的
84785035
01/25 19:05
2023年12月11日，XX作为承租人租赁的员工宿舍合同到期，终止确认使用权资产
84785035
01/25 19:05
老师，摘要写的是合同到期？
小张老师-答疑
01/25 19:10
对一个分录应该是提前终止了合同，所以做的这个分录，如果是到期，那这个账务就不对哦
84785035
01/25 19:12
请问到期是怎么做呢。
小张老师-答疑
01/25 19:14
如果是一份正常的合同，到期使用权资产应该摊销完毕，租赁付款额也为0，不需要进行账务处理。但是到期需要注意是否续签等
84785035
01/25 19:25
老师，您看这两张图片，23年到期又新签了，另一张是21年的财审做的表。
小张老师-答疑
01/25 19:33
同学 您是想说从这两张图的内容看出之前账务处理的原因么
84785035
01/25 19:42
嗯嗯 是的 为什么23年是这个分录，
84785035
01/25 19:44
23年也走成本了
小张老师-答疑
01/25 19:46
不好意思，同学，单从这里是看不出来的，估计这期间还有很多调整，然后23年才会做这笔凭证，建议您把21年到23年使用权资产-累计折旧全部导出来看
84785035
01/25 20:13
劳老师找到2022年财审调整的，请问这笔调整什么意思
84785035
01/25 20:21
老师，全部分录2022年 2023年的，请您帮忙分析一下。
小张老师-答疑
01/25 20:24
调整需要看附件才知道为什么要调，然后分录22年和23年不可能只有这么一点
84785035
01/25 20:26
22年前11个月直接放到成本-福利费了，所以财审才调整的
84785035
01/25 20:26
23年就是正常1-11月的呀？
小张老师-答疑
01/25 20:45
22年的调整就相当于是补确认所有权资产（如果21年的合同，则是重复确认了）
84785035
01/25 20:57
老师，我找到了，22年和23年的全部分录。21年签合同但是财务没有按照使用权资产做账。2022年12月100号凭证按照新租赁准则做账的。2022年1-11月直接走借：福利费了，贷：应付职工薪酬了。
84785035
01/25 21:00
请问老师，合同到期终止后，要做这笔分录对冲一下的吧？
84785035
01/25 21:22
这就是使用权资产的清理，所以这笔分录就是合同截止了的清理分录对吧？
小张老师-答疑
01/25 21:27
反正调整完毕，你要保证只留最新合同的待折旧余额
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