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2006年的已发，为什么会出现年初未分配利润

同学，你这个是2007年的抵消分录

2006年已发出来

先给你解释后面的问题哈，这个在建工程的30000就是2006年建设工程实际花的30000，抵消了甲乙公司之间的内部交易后实际就是借：在建工程 30000 贷：银行存款 30000，这部分在2007年从在建工程转入固定资产 就是借：固定资产 30000 贷：银行存款 30000； 然后2007年实际投入21000，抵消掉2007年的内部交易后，实际就是 借：在建工程 21000 贷：银行存款 21000，同时也从在建工程转入固定资产 借：固定资产 21000 贷：在建工程

前面两个呢

2007年的年初未分配利润的抵消分录是这笔分录的延续 2006年的这笔抵消分录： 借：营业收入 33000 贷：营业成本 30000        在建工程 3000 在2007年连续编制就是： 借：年初未分配利润 3000 贷：在建工程 3000

资这笔分录可以这样理解哈，因为在建工程在2006年是多计的，到2007年后甲公司账面上的在建工程依然是多计的，所以这笔分录需要连续编制的，损益年度的就都计入年初未分配利润里

2009年的3920和2008年的4000又是怎么来的?还有2007年的1000怎么来的

意思是2007的抵消分录又延续到了2008年吗？

1000就是抵消内部损益出来的，相当于抵消掉乙公司内部转的利润，同时抵消1000的固定资产22000-21000

为什么都只有固定资产科目延续下来了

为什么都只有固定资产科目延续下来了

是的哈，也不是说固定资产科目延续下来了，是涉及的资产科目需要延续下来；前面投入都计在在建工程，后面由在工程转入固定资产，多计的资产就记录在固定资产上了，就需要延续。为什么要延续，因为甲公司账面记录的固定资产一直是偏大的，就需要低调，计入固定资产后需要逐年考虑甲公司多计提的折旧，这样逐年需要抵的固定资产就会慢慢变少

你是高手，怎么提问专门找你

谈不上哈，这东西越学，越会发现自己不会的很多，我是去年考了注会的会计，略懂一些，你是在备考注会吗？找我可以找直接说找飞飞老师，但是我真不敢保证都会哈，可以一起讨论提高