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问题已解决
老师，可以等到申报了，打印电子税务局有那个凭证出来了才计提进项税扣除1%嘛？
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同学你好，从增值税申报的角度，这样是可以的，因为不会影响最终增值税的申报结果。还要考虑企业所得税的角度，因为涉及到税金及附加的计提以及相应的成本调整，所以，最好在申报所得税之前把报表的数据都确定下来。
2024 01/25 21:26
84785000 
2024 01/25 22:43
申报了才计提，那我那个成本要怎么调整，老师可以把账务处理写出来吗？
大侯老师 
2024 01/25 22:50
以下分录参考一下，其实就是从成本里面扣除1%作为进项税金。
1、购进时：
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、生产领用：
借：生产成本
应交税费-应交增值税（进项税额）-加计扣除 1%
生产成本
贷：原材料
84785000
2024 01/25 23:03
老师，这个账务处理是申报抵扣1%回来才做账务处理嘛
84785000
2024 01/25 23:07
老师你上面所讲的会涉及到税金及附加的计提以及相应的成本调整，是怎么做账处理的，可以把详细分录写出来吗？
大侯老师
2024 01/26 08:14
同学你好，不好意思，昨晚睡得早，刚看到。申报之后再计提，应该是为了数据更准确。会涉及到成本调整，是因为加计扣除在增加进项税的同时，会减少成本。附加税主要是根据增值税的变动而变动，进项税变动了，会引起增值税额变动。
84785000
2024 01/26 11:33
老师可以把账务处理写出来吗？我就是捋不清怎么调这个成本？
84785000
2024 01/26 11:34
申报完了才回来，调整成本。成本不是减少了吗？都已经结转完了，这个成本后面后期又怎么调？
大侯老师
2024 01/26 11:37
所以核心问题还是先申报还是先做账
大侯老师
2024 01/26 11:38
以下分录参考一下，其实就是从成本里面扣除1%作为进项税金。
1、购进时：
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、生产领用：
借：生产成本
应交税费-应交增值税（进项税额）-加计扣除 1%
生产成本
贷：原材料
84785000
2024 01/26 11:39
这个思路我捋清了，我就是理不清，申报完了才回来调成本这一块。
84785000
2024 01/26 11:39
如果我按照这个思路做账的话，我就不用等申报完了回来调成本对吧
大侯老师
2024 01/26 12:37
是的，其实分录都是要做的，申报所得税之前分录要做，之所以增值税申报完之后，再做分录，是为了增值税申报数据更准确
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