免费问答

1、原材料 ①购入原材料工器具(附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等) 借：原材料-各明细 应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款(应付账款、预付账款等) ②领用(附件：领料单或出库单) 借：合同履约成本-劳务成本-直接材料 贷：原材料-各明细 2、 固定资产 ①购入固定资产(附件：入库单、对方送货单、发票) 借：固定资产-生产用(非生产用) 应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款(应付账款、预付账款等) ②折旧(折旧明细表) 借：管理费用/合同履约成本-劳务成本-间接费用-折旧或摊销 贷：累计折旧 3、 低值易耗品 ①购入低值易耗品(入库单、送货单、发票) 借：低值易耗品 应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款(应付账款、预付账款等) ②摊销低值易耗品 借：管理费用/合同履约成本劳务成本-间接费用折旧或摊销 贷：低值易耗品 4、外购人工费(附件：发票、结算单) 借：合同履约成本-劳务成本-人工费 应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款 5、工资薪金的计提与发放 ①计提(工资表) 借：合同履约成本-劳务成本-人工费 合同履约成本-间接费用-工资 管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 ②发放(银行回单) 借：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费 贷：银行存款 6、生产人员福利费、教育经费及统筹 ①计提时(计提表) 借：合同履约成本-劳务成本-直接人工 合同履约成本-劳务成本-间接费用-福利费等 管理费用-福利费等 贷：应付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-福利费 贷：应付职工薪酬-职工教育经费 贷：应付职工薪酬-统筹-养老 贷：应付职工薪酬-统筹-医疗 贷：应付职工薪酬-统筹 -失业 贷：应付职工薪酬-统筹-工伤 贷：应付职工薪酬-统筹-住房公积金 贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 ②交社会统筹(收据、银行回单) 借：应付职工薪酬-统筹-养老 借：应付职工薪酬-统筹 -医疗 借：应付职工薪酬-统筹 -失业 借：应付职工薪酬-统筹-生育 借：应付职工薪酬-统筹-工伤 借：应付职工薪酬-统筹-住房公积金 　　贷：银行存款 ③交个税(完税证、银行回单等) 借：应交税费-个人所得税 　　贷：银行存款 ④交印花税等(完税证、银行回单等) 借：税金及附加 　　贷：银行存款 7、按合同约定办理结算金额并收款 ①结算(附件：结算单) 借：应收账款-结算款-客户(预收账款) 　　贷：主营业务收入-工程项目　　贷：应交税费-待转销项税 ②收款(附件：银行回单、收款收据) 借：银行存款 　　贷：应收账款-结算款-XXX单位(预收账款) ③若开专用发票所开金额结转销项税 借：应交税费-待转销项税(增值税发票) 　　贷：应交税费－应交增值税－销项税 8、税金 ①本月交本月增值税(完税证、银行回单等) 借：应交税费-应交增值税-已交税金 　　贷：银行存款 ②结转未交增值税 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 　　贷：应交税费-未交增值税 ③下月交上月的增值税(完税证、银行回单等) 借：应交税费-未交增值税 　　贷：银行存款 ④计提税金及附加(计提表) 借：税金及附加 　　贷：应交税费-城建税 　　贷：应交税费-教育费附加 　　贷：应交税费-地方教育费附加 　　贷：应交税费-价格调节基金 　　贷：应交税费-地方水利建设基金等 9、结转劳务成本 借：主营业务成本 　　贷：合同履约成本-劳务成本 10、结转收入 借：主营业务收入 借：其他业务收入 　　贷：本年利润 11、计提所得税 借：所得税费用 　　贷：应交税费-企业所得税 12、 结转成本 借：本年利润 　　贷：主营业务成本 　　贷：税金及附加等 　　贷：所得税