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2023年12月已入库库存商品100元，发票未到，分录如何做，可以结转成本到当期损益吗？ 发票在2024年1月开了，如何入账做分录？
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同学你好，2023年没有收到发票，货物已经收到，可以入到暂估里面，借：库存商品，贷：应付账款-暂估。2024年收到发票之后，冲销暂估。借：库存商品（红字），贷：应收账款-暂估（红字）。借：库存商品，应交税金-应交增值税-进项税金，贷：应付账款。
01/26 15:12
大侯老师 
01/26 15:14
如果是小规模，没有进项税金，可以按发票金额直接计入库存商品。借：库存商品，贷：应付账款。
84784963 
01/26 15:26
结转成本分录在23年还是24年做啊
大侯老师
01/26 15:47
同学你好，结转成本可以在2023年。因为是2024年5月底之前收到的发票，是可以在2023年企业所得税汇算清缴的时候扣除的。
84784963
01/26 15:57
23年结转分录怎么做？
大侯老师
01/26 15:58
2023年结转成本的分录：
借：主营业务成本
贷：库存商品
84784963
01/26 16:48
主营业务成本下要二级科目设暂估成本吗？
大侯老师
01/26 17:05
也可以设置二级科目暂估成本，也可以在库存商品下设暂估二级科目。
84784963
01/26 17:31
那应付账款那可以不设二级科目暂估吗？能直接入账之前供应商的二级科目吗
大侯老师
01/26 17:41
可以的，同学，暂估挂在那里，定好规则，方便后续收到发票冲销就行
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