2023年12月已做收入缴税但未开发票。 2024年1月开发票，账务怎么处理？_实务

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2023年12月已做收入缴税但未开发票。 2024年1月开发票，账务怎么处理？

84784996| 提问时间：01/26 18:21

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言-老师

金牌答疑老师

职称：税务师,中级会计师,初级会计师

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你好，1月在未开发票收入填负数申报就可以

01/26 18:22

84784996

01/26 18:26

不需要做什么凭证？

言-老师

01/26 18:29

账务处理：有三种处理方式作为无票收入时凭证分录是：借：应收账款 113 贷：主营业务收入-无票收入-商品销售收入 100 应交税费-应交增值税（销项税额）13 1、红冲原来的凭证，再做一张正确的凭证。借：应收账款 -113（红字）贷：主营业务收入-无票收入-商品销售收入 -100 应交税费-应交增值税（销项税额）-13 借：应收账款 113 贷：主营业务收入-已开票收入-商品销售收入 100 应交税费-应交增值税（销项税额）13 2、使用企业会计准则的企业，可以通过“以前年度损益调整”会计科目调整借：应收账款 -113（红字）贷：以前年度损益调整 -100 应交税费-应交增值税（销项税额）-13 借：应收账款 113 贷：以前年度损益调整 100 应交税费-应交增值税（销项税额）13 3、直接“主营业务收入”内部明细科目调整借：主营业务收入-无票收入-商品销售收入100 贷：主营业务收入-已开票收入-商品销售收入100