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补提上一年度附加税，会计分录
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同学你好，如果是小企业会计准则，分录为：借：税金及附加，贷：应交税金-城建税/教育费附加/地方教育费附加。
如果是企业会计准则，分录为：借：以前年度损益调整，贷：应交税金-城建税/教育费附加/地方教育费附加。
01/26 18:23
84785044 
01/26 18:25
一般纳税人企业
大侯老师 
01/26 18:26
嗯，一般纳税人应该是企业会计准则，分录为：借：以前年度损益调整，贷：应交税金-城建税/教育费附加/地方教育费附加。
84785044
01/26 18:27
印花税需要补提吗
大侯老师
01/26 18:27
印花税需要不提，分录是：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-印花税。
84785044
01/26 18:28
补提的印花税、附加税怎么结转
大侯老师
01/26 18:31
以前年度的，不需要结转，调表不调账。
84785044
01/26 18:32
调整什么时候报表，1月还没申报
大侯老师
01/26 18:32
不好意思，刚才表达不严谨。以前年度损益要结转到未分配利润。
1、当以前年度损益调整为贷方余额时,会计分录为:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
2、当以前年度损益调整为借方余额时,会计分录为:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
大侯老师
01/26 18:33
不好意思，我看题目是补提上一年度附加税
大侯老师
01/26 18:33
如果是补提上一年度的，需要调整上一年度的报表
84785044
01/26 18:35
手动结转还是系统自动结转
大侯老师
01/26 18:36
同学你好，跨年调整分录应该是只能手动结转，因为不是常规事项。
84785044
01/26 18:36
印花税和附加税是上一年度，上一年度已经申报报表未体现%1月份扣的12月税
大侯老师
01/26 18:37
意思是税金已经申报了，但是上一年度的账上没有体现附加税和印花税。按上述调整分录调整即可。
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