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企业所得税汇算清缴的时候，固定资产500万以下，一次性扣除政策，要是汇算清缴的时候，500万以下的固定资产一次性扣除了的话，往后公司自己的账上怎么做？是要手工记录一次性扣除的费用，往后年度不再扣除吗？报税的时候，企业所得税的填报内容
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你好，你当年就享受了一次性扣除政策，那后面就不能提折旧，再次扣除
2024 01/27 14:13
84784953 
2024 01/27 14:21
那比如我报税的时候一次性扣除申请了之后，我账上得怎么做账借贷？
小小霞老师 
2024 01/27 22:51
账务处理如下：
1、在购入当月时：
借：固定资产
应交税费-应交增值税-进项税
贷：银行存款
2、到次月时：
（1）计提折旧
借：管理费用
贷：累计折旧
（2）确认递延所得税负债
借：所得税费用
贷：递延所得税负债-固定资产一次性扣除
3、购入资产后的第2个月：
（1）计提折旧
借：管理费用
贷：累计折旧
（2）冲减递延所得税负债
借：递延所得税负债-固定资产一次性扣除
贷：所得税费用
还需要注意企业所得税申报填写
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