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月末先计算 应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出) -上月留抵 如果应交增值税小于0，就不做任何分录； 如果大于0就是以下分录 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税  增值税*0.07*0.5                          -教育附加 增值税*0.03*0.5       -地方教育附加交税 增值税*0.02*0.5