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老师，跨年红冲收入发票，今年该怎么做账，具体分录是什么
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同学你好，跨年红冲收入发票，如果是小企业会计准则，分录如下：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税金-应交增值税-销项税金（红字）
如果是企业会计准则：分录如下：
借：应收账款（红字）
贷：以前年度损益调整（红字）
应交税金-应交增值税-销项税金（红字）
01/29 21:32
84785016 
01/29 21:41
是小企业会计准则，那这样做了分录，去年的收入还是没有改变啊，影响的只是今年的收入？
大侯老师 
01/29 21:44
去年的收入已经申报增值税了，变不了了，顶多企业所得税汇算清缴之前，调整一下企业所得税的收入，调表不调账。
84785016
01/29 22:07
老师，怎么调所得税汇算清缴的表呢
大侯老师
01/29 22:24
企业所得税汇算清缴在电子税务局系统申报，有调增调减收入和成本费用的对应表格，算好了数据之后，在系统填列就行。
84785016
01/29 22:34
老师，那如果调减了收入需要退税，是不是也可以不调减？
大侯老师
01/29 22:35
也可以呀，可以到下一年再调减，和增值税的收入保持一致。
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