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建筑企业，去年11月增值税已经缴款了，但是1月补预缴了去年11月的预缴增值税，更正之后的11月增值税不用缴税，现在要申请增值税退税，并且要把1月补交的预缴增值税做账务处理，是返回到去年11月份重新入账增值税吗？但是已经缴纳的增值税，以及后期返回的增值税怎么进行账务处理呀
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两种方法，第1个就是分录补，在现在第2个就是返结账回去去改11月份的账。
收到退回的税款时，借银行存款贷应交税费。
01/30 10:12
玲老师 
01/30 10:13
预交的税款是
借应交税费预缴税款贷银行存款。
84785023 
01/30 10:15
如果返回去改11月账，11月不用缴税，但是申请退税后返回的税款，入账时不会挂账吗
84785023
01/30 10:23
你好老师，在吗？
玲老师
01/30 10:29
退税的收到退税的钱就是借银行存款贷应交税费。
你那个当期多交了，你在账上还是要做交税的分录？然后收到退税，这个月再做退税，这个分录。
玲老师
01/30 10:30
这个税款是在1月份补交的，就不用去改11月份的账了。11月份的账不动。把依据补交税款这个分录做上，然后要是再有退回来的钱再做退税，这个分录一共是两笔分录。
84785023
01/30 10:35
11月的税款已经交了，就不用动11月的账；2024年1月做补预缴11月的增值税分录，同时申请退税，在1月份做退税分录，老师是这个意思吗
玲老师
01/30 10:35
对的是这个意思正确的对的。
84785023
01/30 10:38
还有一个问题哈，1月补预缴的那部分增值税，返回到11月重新更正，并且已经抵扣了的这笔分录怎么做呢
玲老师
01/30 10:41
预交的税款就是直接抵了。然后期末把预交税款转到转出未交增值税这个科目做平就行。
84785023
01/30 10:44
好的谢谢
玲老师
01/30 10:55
祝您工作学习愉快。
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