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人力资源公司采取差额征税的方式开票如何做账务处理
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你好 (1)收到劳务派遣费时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——简易计税(计提)(一般纳税人简易计税)
应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
(3)取得凭证，差额扣税时
借：应交税费——简易计税(扣减)(一般纳税人简易计税)
应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
贷：主营业务成本
(4)计提附加税
借：税金及附加
贷：应交税费-教育费附加
应交税费-城建税
应交税费-地方教育费附加
(5)申报纳税时
借：应交税费——简易计税(缴纳)(一般纳税人简易计税)
应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
贷：银行存款
2024 01/31 09:41
84785035 
2024 01/31 09:44
代扣代付的工资开发票了是咋处理啊
王璐璐老师 
2024 01/31 09:46
你好 一般如果是代扣代付的工资 借：管理费用 贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬 其他应收款 贷：银行存款
84785035
2024 01/31 09:47
我的意思这部分开票了，是做收入吗？但是工资是成本呀，怎么处理呢？
84785035
2024 01/31 09:48
而且结转增值税的时候怎么做呢
王璐璐老师
2024 01/31 09:53
你好 是的 一般开发票了做收入 社保是成本 对你们来说 这个是分录你看下
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——简易计税(计提)(一般纳税人简易计税)
应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
84785035
2024 01/31 09:58
好的，谢谢老师，那增值税这块怎么结转，工资这部分在申报的时候是填到扣除里面了，也就是简易计税这部分抵减了我的应交税费吗
王璐璐老师
2024 01/31 10:01
是的 这个成本也相应的会减少应交税费的
王璐璐老师
2024 01/31 10:04
加油 等你的好评哦
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