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老师好！年终汇算清缴有纳税调增，要交企业所得税，这个数据会影响年底的财务报表吗？
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您好， 这个是会影响年底的财务报表的
2024 01/31 17:03
84785008 
2024 01/31 17:07
一年期间有无票支出正常做成本了，每个季度的利润都是负数，没有交过企业所得税，在汇算时都没有发票，那些无票支出的成本都要调增，补交企业所得税，我的理解对吗？老师
东老师 
2024 01/31 17:09
对的 纳税调整以后 应纳税所得额变成正数了 就需要交税 所以你的理解是正确的
84785008
2024 01/31 17:11
不明白的是：年底有一套利润是负数的财务报表，汇算时又补交了税款，汇算的数据要不要跟着去改财务报表？
东老师
2024 01/31 17:13
财务报表不需要修改，因为纳税调整是税务↑的调整，报表不需要动。
84785008
2024 01/31 17:13
还是说把该补的税补了就行，财报就是之前的财报，没啥要改的？
东老师
2024 01/31 17:14
对，该交税交税 纳税调整的账上不用动
84785008
2024 01/31 17:15
账是账，不用动？只要把税交了就可以了？
东老师
2024 01/31 17:15
对 把税交了 做账了就成了。
84785008
2024 01/31 17:18
那今年缴税的那笔钱怎么记账？交的是去年的钱？
东老师
2024 01/31 17:20
对
借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
借应交税费-应交所得税 贷银行存款
84785008
2024 01/31 17:21
用‘以前年度损益调整’这个科目是企业会计准则，这样记账，那小企业会计准则呢？
84785008
2024 01/31 17:22
而且用‘以前年度损益调整’不是还要去调报表？
东老师
2024 01/31 17:23
借利润分配未分配利润 贷应交税费应交企业所得税就行了
84785008
2024 01/31 17:32
而且用了‘以前年度损益调整’不是还要去调整报表？调整报表怎么调？
东老师
2024 01/31 17:35
《小企业会计准则》没有以前年度损益调整，用利润分配未分配利润就可以
东老师
2024 01/31 17:35
这个需要调整之前报表的期初数
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