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我们是当月发上月工资、缴纳上月工资社保，先计提工资、社保时（工资表中不体现这个代交这个职工的单位+个人全部社保费），①计提时：借管理费用-职工薪酬（按应发数，不含这个职工字） 借管理费用-社保费（是单位+个人部分全部社保费） 贷应付职工薪酬-工资 贷应付职工薪酬-社保费（是单位+个人部分全部社保费）②发放工资时：借应付职工薪酬-工资 （是应发数）贷其他应付款-社保个人部分 （不含这个职工自己承担的单位+个人部分的社保）贷银行存款（实发数）③缴纳社保费：借应付职工薪酬-社保费（所有职工单位部份社保费） 借其他应付款-社保个人部分（所有职工个人部分社保费） 贷银行存款（实交社保）

我们是先发工资、后缴社保，收到这个职工转入公司的单位+个人部分社保费后，是这样做的借银行存款-（单位+个人部分）贷管理费用-红字（单位+个人部分社保）

同学你好 这样做可以的哦

问题是其他应付款-社保个人部分余额为贷方负数，我也查了并没有多交多收，这种咋解决呢？

借其他应付款 贷银行存款 多扣了个人部分

您是说缴纳社保？还是发放工资那个？多扣个人部分了？

对的 发工资的时候多扣个人工资了

发工资时没有多扣，工资表中不体现这个职工自己承担单位+个人部分社保费，发工资时其他应付款-个人部分社保（不含这个职工的个人部分社保费），我查了下这个其他应付款-个人部分社保费贷方负数余额，刚好是这个职工上个月的单位+个人部分社保费。您帮我看下问题出在哪儿呢？

贷方负数的话是少扣了个人的 你看看是不是少扣了 不好意思 刚才没注意是贷方负数

①您是说缴纳社保时和职工转入社保费这两个记账时可能少记个人部分？②发放工资时，记其他应付款-社保个人部分为工资表中所有职工的社保个人部分（不含这个职工自己承担社保单位+个人部分），公司先缴纳社保后，这个职工把自己需要承担单位+个人部分社保费转入公司，账务处理就是我上边那样做的③综上，就出现其他应付款-社保个人部分余额为贷方负数，您帮忙找下原因到底是哪里记错了呢？

1.缴纳社保时和职工转入社保费记账时少记个人部分：这可能是由于在记账时没有正确地将社保个人部分从工资中分离出来，或者在缴纳社保费时没有正确地将个人部分纳入记账。 2.发放工资时，其他应付款-社保个人部分的账务处理：根据您的描述，您在发放工资时将所有职工的社保个人部分记入“其他应付款-社保个人部分”科目。然后，职工将自己需要承担的社保单位和个人部分转入公司。如果记账过程中出现错误，可能会导致“其他应付款-社保个人部分”科目出现贷方负数的情况。 3.其他应付款-社保个人部分余额为贷方负数的原因：这种情况通常意味着在记账过程中出现了贷方记录的错误。可能的原因包括：在发放工资时错误地将社保个人部分记入“其他应付款-社保个人部分”科目的贷方，或者在缴纳社保费时没有正确地将个人部分纳入记账。另外，如果职工将自己需要承担的社保单位和个人部分转入公司时出现记账错误，也可能导致该科目出现贷方负数的情况。

举例计提工资、社保①计提：借管理费用-职工薪酬（按应发数，不含这个职工）16万 借管理费用-社保费（单位+个人全部社保费）70444.8元 贷应付职工薪酬-工资16万 贷应付职工薪酬-社保费（单位+个人全部社保费）70444.8元②发工资：借应付职工薪酬-工资 （应发数）16万贷其他应付款-社保个人部分 （不含职工自己承担单位+个人部分社保）22941.6元 贷银行存款（实发数）137085.4元③缴纳社保费：借应付职工薪酬-社保费（所有职工单位部分社保）45417.6元 借其他应付款-社保个人部分（所有职工个人部分社保）22941.6元 其他应收款-职工名字2085.06元贷银行存款（实交（）

贷 银行存款（实交）：实际支付的社保费用总额

收到这个职工转入公司的单位+个人部分社保费，是借银行存款-（单位+个人部分）21921.6元借管理费用-红字（单位+个人部分社保）红字19836元 贷其他应收款-职工名字2085.6元，您看这样做有问题吗？ 上边最后缴纳社保时那个分录中借方其他应收款-职工名字数字为2085.6元（打错了），贷银行存款-实交数70444.8元

同学你好 可以这样做的

①这样做话其他应付款和其他应收款都平了，没有出现像其他应付款-社保个人部分余额为贷方负数了，像其他应收款-职工承担单位+个人社保这个科目只是走个往来，实际单位并无承担这部分社保费，我的理解对吧？②以后若再出现这种情况这样记没有问题吧？

同学你好 对的，是个人自己承担的 2.对的

每月计提工资是本月末计提下月的，然后到下月发放，还是在本月15-20号之前先计提上月工资再发放上月工资，这样可以吗？没有特殊规定吧？

同学你好 这个可以的