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借-管理费用。贷-应付职工薪酬——工资。 计提社保时，会计分录是：借-管理费用。 贷：应付职工薪酬-社保。 发放工资时：借-应付职工薪酬——工资；贷-应付职工薪酬——社保/应交税费——应交个人所得税/银行存款。上交社保时：借-应付职工薪酬——社保；贷银行存款。上交个人所得税时：借-应交税费——应交个人所得税；贷-银行存款。