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请问老师，2022年企业账面按照收付实现制确认的收入，财务报表审计人员按照与甲公司合同做了财审调整分录：借 应收账款 11300 贷 主营业收入10000 贷应交税费1300元。2023年企业账面因收到了甲公司11300元，企业在2023年账面确认这笔收入，财务报表审计，2023年财审做了调整冲回2022年这笔分录。但是有个问题2022年企业并没有根据财审调账，因此应收账款2023年期初=2022年期末=0，导致2023年调整完毕后应收账款为负11300元。请问老师2023年财审是不是少做一笔分录
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你好，可以把相关分录发一下的呢
财务报表审计，2023年财审做了调整冲回2022年这笔分录。
2024 02/05 08:16
84785035 
2024 02/05 08:19
借 ：应收账款-11300 贷：主营业务成本 -10000 贷应交增值税-1300
小小霞老师 
2024 02/05 08:20
2023年企业账面因收到了甲公司11300元，企业在2023年账面确认这笔收入
这里是不是确认了收入，和银行存款
84785035
2024 02/05 08:24
对呀
企业账面2023年确认了，所以财审做的冲回
小小霞老师
2024 02/05 08:34
那没有少做分录的呢
84785035
2024 02/05 18:57
关键是企业没有根据财审的调整，修改账，所以做了这笔冲减分录后，企业账面的2023年账面期末余额是零。导致应收账款就是负数了。
小小霞老师
2024 02/05 22:43
那企业做的修改导致应收账款就是负数了。你可以发下全面分录吗？或者没有涉及损益类科目，你可以做调整分录的呢
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