00:10:00
问题已解决
2015年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2062.59万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2014年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为4年,票面年利率为5%,实际年利率为4%,每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。2016年1月1日,甲公司预计本金的50%(即1000万元)将会在该年年末收回,而其余50%本金将于2017年末付清,甲公司仍维持原投资意图。甲公司该项持有至到期投资在2016年对利润总额的影响金额是( )万元。
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你好同学！计算需要些时间，见下面解答步骤哦
02/05 09:40
小碧老师 
02/05 09:49
甲公司买入该债券的目的是持有到期，符合以收获合同现金流量为目的，分类为以摊余成本核算的金融资产
2015年1月1日
借：应收债券-面值2000
-利息调整 62.59
贷：银行存款2062.59
借：投资收益 10
贷：银行存款 10
84785027 
02/05 09:53
对利润总额的影响是多少
小碧老师
02/05 09:57
2016年12月
借：应收利息2000*5%=100
应收债券-利息调整 17.50
贷：投资收益2062.59*4%=82.50
因此，2016年对利润总额的影响是82.50万元
84785027
02/05 09:59
答案不对老师
84785027
02/05 10:00
该持有至到期投资2015年12月31日的摊余成本=(2062.59+10)×(1+4%)-2000×5%=2055.49(万元),2015年年末的摊余成本即为2016年年初的摊余成本。2016年经调整后的期初摊余成本=(1000+100)/1.04+(1000+50)/1.042=2028.47(万元);2016年年初摊余成本调整收益=2028.47-2055.49=-27.02(万元),2016年当期利息收益=2028.47×4%=81.14(万元),合计=-27.02+81.14=54.12(万元)。
84785027
02/05 10:00
这是答案，但我不知道调整后的是如何计算的
小碧老师
02/05 10:20
是的，我没注意看是2015年初买的，那上个分录是第一年的即2015年末的
小碧老师
02/05 10:21
稍等，我计算2016年的在下面
小碧老师
02/05 11:31
2016年调整的期初余成本=未来现金流量的现值=2016年底收回的现值+2017年收回的现值=（1000本金+100全部利息）/1.04（折现）+（1000+50）/1.04^2(2次方）=2028.47万元
小碧老师
02/05 11:32
前面的解答有差错，未把交易费用计入摊余成本中。
84785027
02/05 11:33
我就是没搞懂后面的
小碧老师
02/05 12:01
2016年调整的期初余成本=未来现金流量的现值=2016年底收回的现值+2017年收回的现值=（1000本金+100全部利息）/1.04（折现）+（1000+50）/1.04^2(2次方）=2028.47万元
这样可以明白了吗？
84785027
02/05 12:32
我看看哈
小碧老师
02/05 13:22
好的，勤奋的同学，努力哦
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