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老师，请问一下汇算清缴之后要交企业所得税，这个税费应该是做在哪一年的，比如我现在申报的是22年的汇算清缴，那我计提的时候是做在22年吗？
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是的，计提的时候做2022年
02/05 18:15
84785038 
02/05 18:16
那如果说是税务局查到之后要补税，那查到22年的要补税。计提的时候，是做在22年还是23年呢？
84785038
02/05 18:18
还是说直接不用计提，直接就在23年当年，直接做借:所得税费用，贷:银行存款
王晓晓老师 
02/05 18:19
如果你是小企业会计准则，你就做当年的所得税费用，如果是会计准则就做以前年度损益调整，调整到2022年
84785038
02/05 18:20
做以前年度损益调整的话，所得税费用是不是直接是在22年的利润表里面显示呢？
王晓晓老师
02/05 18:21
不会的，只不过是也不在2023年利润表显示了，直接影响2023年资产负债表
84785038
02/05 18:22
呃，公司是《小企业会计准则》，那我就直接在22年，因为补的是22年的企业所得税，所以我直接在22年。这一年去做分录就可以是吗？需不需要做计提企业所得税呢？
王晓晓老师
02/05 18:24
你准备反结账到2022年做吗？
84785038
02/05 18:25
哦，是的，准备反结账到22年去做计提，可以这样子操作吗？
王晓晓老师
02/05 18:26
也行，那就去计提2022年企业所得税可以了
84785038
02/05 18:30
老师，我想请问一下，利润表上的利润利润总额是负数的，但是所得税费用有数据，这是正常的吗？
王晓晓老师
02/05 18:33
是不是补了以前年度的，正常
84785038
02/05 18:45
补的以前年度的税费，是不是应该做以前年度损益调整才对？
王晓晓老师
02/05 18:46
小企业会计准则，没有这个科目，就直接放当期了
84785038
02/05 18:54
21年的时候没有做计提所得税的分录，那我是不是可以在22年补做计提企业所得税的分录？做计提:借所得税费用，贷:应交税费-所得税，支付的时候做借应交税费-企业所得税，贷:银行存款
王晓晓老师
02/05 19:02
是的，可以这样做的
84785038
02/05 19:05
这样做的话22年的利润表不就有21年和22年的所得税费用了？
王晓晓老师
02/05 19:06
是的，所以你刚才说利润总额是负的，所得税费用却有金额，可能就是这样的原因
84785038
02/05 19:08
因为是后续补上的，所以就会出现这样的利润总额是负数，但是所得税费用有数据，是因为这样调了是吗？
王晓晓老师
02/05 19:10
是的，理解的是对的，还有一种可能就是你自己算的利润总额是负的，但纳税调增后应纳税所得额是正的，也可以有所得税费用
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