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问题已解决
老师，您好，我公司土地出租，现在收到对方预付款（租期10年），已经给对方公司开具增值税专票，我转收入的时候是一次性做收入还是应该10年租金分摊到每个月入收入呢？ （1）借：银行存款 240万 贷：预收账款 240万 借：预收账款 240万 贷：主营业务收入 228.57万 应交税费-增值税-未交增值税 11.43 （2）借：银行存款 240万 贷：预收账款 240万 借：预收账款 2万（10年240万，一个月分摊金额2万） 贷：主营业务收入 1.90万 应交税费-增值税-未交增值税 0.1万
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你好第二个分录最好，分期确认收入
02/06 20:08
84785006 
02/06 20:11
老师，我还是想咨询下，如果领导要求做第一个，这种会违反什么吗？
84785006
02/06 20:12
还有就是我现在已经一次性开具全额发票了，并且缴税了，有影响吗？
暖暖老师 
02/06 20:18
计提折旧你不能下子计提10年的吧
84785006
02/06 20:20
那这种如果还是要求做一次性收入，有什么比较好的理由和领导说吗？
暖暖老师
02/06 20:22
收入和成本是对等的，折旧不可能计提10年的一次
84785006
02/06 20:25
那我现在已经开具全额发票，并且缴税，这个不影响分期确认收入吧？
暖暖老师
02/06 20:38
不影响的，可以分期
84785006
02/06 21:15
老师，将这个长期应分摊的收入一次性确认，具体是违反什么原则来着？
暖暖老师
02/06 21:19
我就问你，这个成本你怎么做对应的？
84785006
02/06 21:26
这个土地是股东给的，直接做实收资本了，现在租出去，领导意思想把长期分摊收入一次性确认，我就想具体问下有没有具体违反的准则或者规定，我直接拿这个准则规定回复领导
暖暖老师
02/06 21:49
可以啦一次性确认收入，但是企业所得税要求分期
84785006
02/06 22:01
企业所得税分期？可以详细说一下吗？
就是我原本是亏损的，现在如果我一次性确认收入，企业就盈利需要交所得税，这个所得税可以分期？怎么分期？
暖暖老师
02/06 22:02
根据国税总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知第1条的规定，企业提供固定资产、包装物或其他有形资产的使用权获得的租金收入，要按照交易合同或协议规定的承租人支付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定的租赁期限跨年度，而且提前将租金一次性支付的，根据该实施条例第9条规定的，收入与费用配比原则，出租人在租赁期内对上述已确认的收入分期均匀计入相关年度收入。
也就是说，纳税人出租不动产一次性收取租金的，出租人可以对已经确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
84785006
02/06 22:11
好的，谢谢老师。回到前面那个问题一下，所得税如何分期？
暖暖老师
02/06 22:13
就是按月所得税这里计算
84785006
02/06 22:17
所得税不是一个自然年度之后一次性计算缴纳吗？
暖暖老师
02/06 22:19
收入是分期的意思这里
84785006
02/06 22:21
那就还是相当于不能一次性确认收入，得分期咯？
暖暖老师
02/06 22:30
是的，还是分期需要不管怎么说
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