免费问答

你好，计算公式为:当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/(1+扣除率)，农产品耗用率=上年投入生产的农产品外购金额/上年生产成本。农产品耗用率由纳税人向主管税务机关申请核定。 鲜牛乳用于生产奶酪，属于农产深加工。 乳制品并不属于初级农产品，增值税率17%。如果是开养牛场直接卖的未经过深加工的奶源，税率13%。鲜奶13%，用鲜奶加工的各种奶制品，如酸奶、奶酪、奶油等17%。 根据《财政部 国家税务总局关于印发〈农产品征税范围注释〉的通知》（财税[1995]52号）的规定，根据《财政部 国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目免征增值税的通知》[（94）财税字第4号]的规定，从1994年5月1日起，农业产品增值税税率已由17%调整为13%。 鲜奶属于农业产品中的畜牧产品，鲜奶是指各种哺乳动物的乳汁和经净化、杀菌等加工工序生产的乳汁。一般纳税人销售符合上述规定的鲜奶可以按13%的税率缴纳增值税。

耗用牛奶会计分录是啥？成本里不是不含增值税吗，为什么是1+0.13我怎么感觉应该是1-0.13？

你好，耗用牛奶的分录，借：生产成本 贷：原材料-牛奶

含税价换算为不含税金额， 不含税价=含税价/（1+13%）

但是购进时不应该是这样吗: 借:原材料     应交税费-应交增值税（进项税额） 贷:银行存款 也就是说原材料就是价税分离的？

你好，是的。一般纳税人需要价税分离。小规模纳税人价税合计进成本。