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请问怎么理解资产账面价值大于计税基础，形成应可抵扣暂时性差异？跟递延所得税资产递延所得税负债又有什么关系，分不清
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你好同学！比如，固定资产，资产账面价值大于计税基础，说明资产计提的折旧小于税法计提的折旧，企业少计了折旧，费用少了，利润高了，企业多交所得税。那么这部分差额税法是可以允许抵扣的，而企业未抵扣且以后也可以抵扣，那么就是可抵扣晢时性差异。这个差异会导致企业以后少交税，所以是资产，不是真实的资产，名称递延所得税资产）
02/07 16:53
小碧老师 
02/07 16:53
你好同学！比如，固定资产，资产账面价值大于计税基础，说明资产计提的折旧小于税法计提的折旧，企业少计了折旧，费用少了，利润高了，企业多交所得税。那么这部分差额税法是可以允许抵扣的，而企业未抵扣且以后也可以抵扣，那么就是可抵扣晢时性差异。这个差异会导致企业以后少交税，所以是资产，不是真实的资产，名称递延所得税资产）
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